Luis Alberto Quiroz Martínez

Administrador Central de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior AGACE, SAT

Ciudad de México a 2 de agosto de 2016.

Verificación de Origen TLC México Colombia

Antecedentes

Fuente: Sistema de Información Sobre Comercio Exterior (SICE).

En1995, entróenvigorelTLC denominado G3 entre los países

de

México,VenezuelayColombia.

En2006, Venezuelaseretiradel TLC.

En2011, entróenvigorel protocolo modificatorioalTLC México-Colombia.

¿Qué se considera un bien ORIGINARIO?

Deconformidad conelartículo 6-03delTLC México-Colombia,unbien será originario cuando: a)seaobtenidoen sutotalidad o producido enteramenteenterritoriode unao más Partessegúnladefinicióndelartículo 6-01; b)seaproducidoenterritoriodeunao más Partes a partir exclusivamentedemateriales quecalifican como originariosdeconformidadconeste artículo.

c) seaproducidoenterritoriodeuna o más Partes a partirdematerialesnooriginariosque cumplanconuncambiodeclasificación arancelariay otros requisitossegún se especificaen elanexo a este artículo yelbien cumplaconlas demás disposiciones aplicablesdeeste capítulo; d)seaproducidoenterritoriode unao más Partes a partirdematerialesnooriginariosque cumplanconuncambiodeclasificación arancelariay otros requisitos, y cumplaconun requisitodevalordecontenido regional, segúnseespecificaen elanexo a este artículo,así comoconlas demás disposiciones aplicablesdeeste capítulo; e)seaproducidoenterritoriodeuna o más Partes y cumplaconunrequisitodevalorde contenido regionalsegún seespecifiqueen elanexo a este artículo,asícomoconlas demás disposiciones aplicablesdeeste capítulo; f) excepto para los bienes comprendidos en los capítulos 61 a 63 del Sistema Armonizado, sea producido en territorio de una o más Partes, pero uno o más de los materiales no originarios utilizados en la producción del bien no cumplen con un cambio de clasificación arancelaria debido a que: i) el bien se ha importado a territorio de una Parte sin ensamblar o desensamblado, pero se ha clasificado como un bien ensamblado de conformidad con la Regla General 2(a) del Sistema Armonizado; o ii) la partida para el bien sea la misma tanto para el bien como para sus partes y esa partida no se divida en subpartidas o la subpartida sea la misma tanto para el bien como para sus partes;

Siempreque elvalordecontenido regionaldelbien, determinadodeacuerdoconelartículo 6- 04,noseainferioralporcentaje establecidoen el anexoa este artículo oenelartículo 6-18, yel bien cumplaconlas demás disposiciones aplicablesdeeste capítulo.

2.-Laproduccióndeunbien a partirdematerialesnooriginariosquecumplan conun cambiodeclasificación arancelariay otros requisitos,segúnseespecificaen elanexoal artículo 6-03, deberá hacerseensutotalidadenterritoriode unao más Partes, y todo requisito decontenido regionaldeunbien deberá satisfacerseensutotalidadenterritoriode unao más Partes.

Fuente: TLC México-Colombia

En México, la jurisdicción en materia de verificaciones de origen es exclusiva del SAT.

En el SAT, la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) está a cargo de las propuestas de verificaciones de origen.

Artículo 25,primer párrafo, fracciones XL y XLVIII del RISAT.

En AGACE, la Administración Central de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior (ACAOCE) lleva a cabo los procedimientos de verificación de origen.

Artículo 26, primer párrafo, apartado E, en relación con el Artículo 25 del RISAT.

Servicio de Administración Tributaria

¿Cuáles son las facultades en materia de Verificación de Origen de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE)?

Fuente: RISAT

25personas conelsiguiente perfil: Nivel avanzadodeinglés Carrera universitariaenComercio Exterior, Negocios Internacionales o Relaciones Internacionales Abogados con experienciaenlitigios comerciales Contadorescon experienciaenoperaciones comerciales *Total PlantillaACAOCE:149personas ¿Cuál es la estructura de la ACAOCE en materia de Verificaciones de Origen?.

1Administrador Central

2Administradores

4Subadministradores

4Jefes de Departamento

14Auditores

Fuente: ACAOCE

Procedimientos de V.O. ESQUEMA ANTERIOR

Inicio de un acto de fiscalización con el importador

Se conocían los datos del exportador/productor en el extranjero Se iniciaba una V.O. resolución positiva o negativa

Se continuaba con el procedimiento al importador con base en el resultado de la VO.

Tiempo aproximado del proceso: 2 años

Fuente: ACAOCE

Procedimientos de V.O. ESQUEMA ACTUAL

Inicio de V.O. en el extranjero

Se emite resolución Positiva o negativa

EXTRANJERO

Se hace del conocimiento Importador inicio V.O.

e intento TAP Ejemplo: TLCAN: RU 52

IMPORTADOR

Carta invitación

en caso de negación TAP

Inicio Acto de Fiscalización b) Intento de negación TAP

Varios Importadores

a) Notificación

Fuente: ACAOCE

Ejemplos de fiscalización de V.O. al proveedor

Importación definitiva IMMEX

Adicionado de fuentes nacionales e internacionales de datos estadísticos de cada país exportador

A1

TL País VIN

Valor

RO 6-7

IGI ≥ 10

IN TL País VIN

Certificadas RO 6-7

IGI ≥ 10

Grado de dificultad en las reglas de origen

Fuente: Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

¿Cómo se realizan las Verificaciones de Origen (V.O.) en el TLC México-Colombia?

C uestionario V isitade Verificación de Origen LasV.O.en elTLC México-Colombia, sepuedenrealizar a travésde: Objeto: Verificar si las mercancíasquefueron comercializadascumplencon los requisitos establecidosenlasReglasdeOrigen específicas(R.O.E.)delAnexoal artículo 6-03delTLCMéxico-Colombia.

Deconformidad conelartículo 7-07del TLC México- Colombia (Procedimientosde verificaciónenorigen), señalaque: 1.Antesdeefectuarunaverificacióndeconformidadconloestablecidoeneste artículo, laautoridad competentedelaParte importadora podrá solicitar informacióncon respectoalorigendelos bienes exportadosalaautoridad competentedelaParte exportadora.

Lodispuestoeneste párrafo,seharásin perjuiciodelas facultadesdeinspección o revisióndelaParte importadora sobre sus propios importadores, exportadores o productores.

Para tomar en cuenta……

Se envía cuestionario al Exportador/Productor

Plazo para responder

CONTESTA

30 días Prórroga de 30 días

Determinación Negativa

Autocorrección Acto de Fiscalización Nacional

Acredita Origen

NO CONTESTA

Información Insuficiente

Determinación Positiva

Fuente: Articulo 7-07 TLC

Se envía propuesta de visita

Exportador/Productor

Plazo para aceptarla/rechazarla

30 días

ACAOCE lleva a cabo la visita

Se notifica a la Autoridad competente

Determinación de Origen

Si se rechaza:

Determinación de Origen Negativa

PositivaNegativa

Autocorrección Acto de Fiscalización Nacional

Determinación de Origen Positiva

Acredita Origen

Fuente: Articulo 7-07 TLC

Dependiendodelaregladeorigen, algunos documentos tendrán más importanciaqueotros.

(i)Delos bienes sujetos a verificación:

a)Facturasdecompra y venta, comprobantede pagoy conocimientodeembarque b)Registrosdeinventarios c)Cualquier documentoquepruebequelos materiales originarios fueron efectivamente usados para producir los bienes.

(ii)Delos materiales utilizadosenlaproduccióndelos bienes sujetos a verificación:

a)Facturasdecompra y comprobantedepago b)Registrosdeinventarios y registrosdelos lotesde procesos c)CertificadosdeOrigen o representaciones escritas emitidoporlos productoresdelos materiales originarias.

(iii)Delaproduccióndelos bienes sujetos a verificación:

a)Listademateriales (descripción, clasificación arancelaria y paísdeorigendelos materiales) b)Descripción detalladadelos procesosdeproducción indicandolalocalización (País)de cadapaso en elproceso deproducción.

Documentos Requeridos Durante la Verificación de Origen

Falta de conocimiento de los exportadores acerca de las obligaciones del TLC Ambos, importadores y exportadores, confunden las definiciones de “Originario del TLC” por “Hecho en…”, las cuales no son necesariamente lo mismo.

Los exportadores se olvidan que sus productos deben de cumplir con las reglas de origen establecidas por el TLC.

Los exportadores cambian su dirección o información relevante afectando a la indicada en los certificados emitidos, sin notificar al importador.

El exportador no tiene en su poder la información relativa al origen de los bienes.

Irregularidades Más Comunes Encontradas durante las Verificaciones de Origen

¿Cuáles son las sanciones?

Cada Parte establecerá o mantendrásanciones penales,civiles o administrativaspor infracciones a sus leyes y reglamentos relacionados con las disposicionesdel capítulo VII denominado “Procedimientos Aduaneros”.

Fuente: Articulo 7-08 TLC

¡Gracias por su atención!

Lic. Luis Alberto Quiroz Martínez, Administrador Central de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior AGACE SAT México E-mail: luis.quiroz@sat.gob.mx